[摘 要]科研经费是科研单位提高科技水平、培养创新人才、促进学科发展、全面提升科研部门综合实力和竞争力的重要保障。 然而，我国科研经费管理中仍存在许多问题，如“科研经费进私人腰包”“科研经费‘洗’到个人腰包”等。 只有正确地认识和分析存在的问题，切实加强科研经费管理，才能促进科研工作的健康发展。

　　[关键词]科研经费;规范管理;健康发展

　　科技投入体制在很大程度上决定了我国当前的科研水平。改革开放30年来，随着我国科技投入体制的持续改革，科研经费管理制度得以不断完善。为适应经济、社会发展的需要，我国把强化科技创新作为国家战略，把科技投资作为战略性投资，大幅度增加科技投入，这使得我国在科研经费管理方面的一些问题凸显出来。

　　一、当前研究单位科研经费管理中存在的问题

　　(一)科研经费预算可执行性偏低

　　科研经费预算可执行性偏低的主要表现有以下几个方面。

　　1.科研单位财务人员不懂科研，科研人员不熟悉财务。对科研财务管理的客观规律认识不够，在指导科研经费预算编制上缺乏理论依据，编制预算的主观性与随意性较大，这是当前科研经费预算编制中存在的普遍问题。

　　2.在编制科研经费预算过程中，容易出现计划与实际脱节。比如现行的科技计划经费管理办法中，除了明确规定管理费、劳务费等比例外，其他各预算科目间并没有固定的比例限定。科研项目运行过程中除科学试验发生的材料、药品等试验费以外，办公费、招待费等也是必不可少的费用，而且这些费用在管理上存在一定的难度，严格意义上讲是没有控制措施的费用，或者是在控制之外发生的费用。

　　3.事业费和项目经费的矛盾，容易产生用项目经费弥补事业经费不足的问题。

　　科研单位的预算核算方式不一，主要有全额、差额、自收自支等方式。无论采用何种预算方式，大部分科研单位存在事业费不足的情况。也就是常说的“有钱打仗，无钱养兵”。这种情况下，一些单位会从科研经费中提出一部分来弥补事业经费的不足，甚至用于发放工资。目前，在各级政府与有关部门制定的课题经费管理办法中，人员费用不允许在项目经费中列支。即便是国家级重大项目的申报规定中，预算用于人力资源的开支一般也仅有5%，最多不高于10%。

　　虽然人们在课题依托单位有工资性收入科研人员的劳务报酬是否列入预算支出上的观点存在差异，但大都规定此类劳务报酬是不能列入课题经费支出的。这样的做法忽视了高层次科研人才、课题负责人、科研助手、博士后等难以量化的智力付出，科研团队的建设和可持续发展受到威胁。

　　由于国内与国外科研环境和物质待遇水平的明显差距，很多海外高水平人才不愿意回国内来做研究工作，同时国内一流科研人才和具有较大科研潜力的博士后、博士生纷纷选择到资助程度较高的国外大学去发展，高层次人才流失到国外相关科研机构。

　　(二)科研经费开支随意性较大

　　科研经费的使用和监督管理是目前在科研单位普遍存在的一对矛盾。首席专家负责制、课题组长负责制比较有效地保证了科研经费不被单位挤占挪用，但并没有很好地解决科研经费开支随意性较大的问题，加强科研经费使用过程中的监督仍然是十分必要的。这里要明确一个简单的问题，科研经费专款专用、由课题负责人和课题组掌握使用是指不允许挤占、挪用科研经费，并不是指科研经费开支可以不需要监督和管理。

　　(三)科技项目财务不严肃

　　财会工作是一项严肃的工作，科研经费管理方面的各种规章制度为科研项目财务管理的严肃性提出了法律、政策要求，同时也提供了法律、政策依据。

　　在目前的实际工作中，仍然存在科技项目财务不严肃的问题，有些科研项目经费帐目不健全。如，科研经费不单独建帐、建账不规范、以据代帐、报销不符合科研经费开支范围的票据、支出不合理等。

　　国家审计署在抽查某研究所科研项目决算时发现，项目决算收入、决算支出基本一致，这意味着项目经费已全部用于科研项目支出，但查看财务账表时，发现该项目仍有大量结余资金。通过与财务、科研人员座谈，了解到科研经费支出未能严格按照项目归集、核算，有的一个项目分几个课题核算，有的几个项目合在一起核算，编报的项目核算也与实际支出相脱节。这是科技项目财务存在不严肃问题的第一个方面。

　　另一个方面是年度经费到位不及时，增加了科研经费开支的不严肃性。当前在科研单位普遍存在着上半年没钱花，下半年钱花不了的现象。出现这种现象的原因主要是科研经费到位不及时，全年的经费下半年才到位，甚至年底才到位。科研投入在支持科研活动上由主动的一方变成了被动的一方。

　　这一现象造成的结果是：本来应当按照预算在一年中开支的科研经费，不得不在半年或者几个月中开支完。大量资金的集中使用，不可避免地存在乱花钱的地方。我们认为只有尽可能地减少中间环节，缩短预算批准至经费到位的运作时间，才能更好地维护科研项目预算的严肃性。

　　二、如何加强科研经费的管理

　　(一)以制度管理代替“人治”

　　1.科研主管部门建立严格的项目审核和经费下达制度科研项目的审核是关键。 主管部门要建立严格的项目审核和经费下达的管理制度，加强制度管理，指导和监督科研单位规范使用科研经费。

　　2.督促科研单位建立严格的经费使用管理制度把科研单位经费管理制度的制定情况作为审核的重要内容把制定详细的经费使用制度作为项目通过和经费下达的重要条件之一。

　　制度中要涉及经费的专项使用要求，经费用于科研的仪器设备购买、研究人员研究费用、奖励款项等所占份额，特别是对经费使用的审批、报销等手续要作明确的规定。

　　(二)科研单位优化内部机构，强化制度管理

　　有些科研单位内部机构不健全或重复设置，因而各部门之间分工不明确，进而在申请课题的过程中往往造成经费的浪费。所以，优化科研单位的内部机构组织，强化制度建设，有利于减少科研经费不合理使用现象。

　　(三)主管部门加强科研经费的后期管理

　　1.定期检查科研项目的研究进展情况和经费的使用情况

　　主管部门切实行使监管的职能，特别要加强项目审核和经费下达之后的监管力度，发现项目研究不力或经费使用违反制度的及时制止，对于违规严重的单位，可以给予否定项目研究，追回研究经费等处理。

　　2.加大科研项目的结题验收力度

　　课题研究取得成果是科研的最终目的，所以必须加大科研项目结题验收的管理力度。主管部门要选派思想素质高、业务能力强的专家组成验收小组，对项目研究成果进行全方位的检查验收。 特别是对成果的创新性、价值性、可行性要有具体明确的规定。

　　3.做好经费使用的结算与审计工作

　　成果的验收并不是项目研究管理的结束，主管部门应该及时对项目研究经费的使用情况进行结算和审计，对研究材料、仪器设备的购买，对人员研究补助的发放 ，对差旅费用的报销等进行全方位的检查，发现问题进行处理。

　　(四)把经费使用和分层奖励结合起来

　　为了使研究经费的使用更合理、更规范，上级主管部门及科研单位都可以把经费使用和对研究单位与研究人员进行分层奖励结合起来。 具体做法是，把经费分为两部分 ，其中一部分作为研究的启动费用，下达到科研单位帮助科研的正常进行;另一部分作为奖励基金，分层进行奖励。

　　(五)完善科研经费使用的监督体制

　　有效地建立起完善的监督体制能在一定程度上遏制科研经费随意开支的现象，《中华人民共和国科学技术进步法》第六章第六十一条规定“审计机关、财政部门应当依法对财政性科学技术资金的管理和使用情况进行监督检查”。《关于改进和加强中央财政科技经费管理的若干意见》中也提出“强化科研项目经费使用的监督管理”，在经费使用过程中应“严格规定科研项目经费的开支范围与开支标准，重点规范人员费、会议费、差旅费、国际合作与交流费、协作研究费等支出的管理”，“科研项目经费的支出要严格按照批准的预算执行”，杜绝科研人员擅自随意使用科研经费，“科研项目承担单位要明确科研、财务等部门及项目负责人在科研项目经费使用与管理中的职责与权限”，为了加强对科研项目单位财务部门工作的监督管理，必须“健全科研项目经费报账制度”，“科研项目经费必须纳入单位财务统一管理，单独设账，专款专用”，同时“建立包括审计、财政、科技等部门和社会中介机构在内的财政科技经费监督体系，建立对科研项目的财务审计与财务验收制度”。

　　目前，在科研经费的管理和使用当中遇到的问题，只要科研人员和财会人员认真查阅相关法规，均有法可依，当各项目承担单位都依法依规来管理科研经费，就能确保合理有效地使用好科研经费，提高科技资金的使用效益。

　　参考文献：

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